来源_志峰财税 发文日期_2024年01月03日
上市公司涉税主要问题及风险化解方略
问题：如何查询或打印《纳税记录》或者完税证明？回答：根据《国家税务总局关于将 税收完税证明 （文书式）调整为 纳税记录 有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第55号）规定，纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》（文书式）。纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》。纳税人可以通过自然人电子税务局web端申请开具本人2019年及以后年度的个人所得税《纳税记录》，到办税服务厅申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前的个人所得税完税证明。纳税人可亲自前往或委托他人到办税服务厅前台申请开具《纳税记录》，也可以通过自助终端机自行打印《纳税记录》。纳税人委托他人到办税服务厅代为开具《纳税记录》需持下列证件和资料：（一）委托人及受托人有效身份证件原件；（二）委托人书面授权资料。（点击图片即可报名）更多财税知识尽在开设的。我们主要教授出纳和会计岗位必备技，采用视频、直播加真账的方式来对您进行授课，让您可以随时随地进行高效学习。授课教师是经过正保会计网校四层严格选拔出来的，参加选拔的教师首先都得有10年的从业经验和财务经理以上的职位，通过层层选拔，我们为您选出了两位高学历，高资历的财务经理对您进行授课，让您做到随学随会，学完之后找到自己心仪的岗位。还在等什么，快来报名吧！更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在正保会计网校-开放课堂， 建筑项目团体工伤险减免政策延长到什么时候？
1.扣缴单位忘记自然人电子税务局（扣缴端）的申报密码，如何处理？答：若扣缴单位忘记申报密码，有三种方式可实现申报密码重置：一是该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的个人所得税APP，通过【个人中心】--【企业办税授权】--选择对应企业--点击底部按钮【获取申报密码】路径进行重置；二是该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的个人所得税WEB端（网页版），通过【个人信息管理】--【办税授权】--【企业办税授权】--信息行后部的【查看详情】--【获取申报密码】路径进行重置；三是前往办税服务厅进行获取初始申报密码。2.单位为员工代扣代缴，在自然人电子税务局（扣缴端）申报成功后发现数据有误，该如何处理？答：代扣代缴类报表申报，申报成功未缴款前可在该类报表的“申报表报送”�？榈慊鳌咀鞣仙瓯ā孔鞣虾笾匦绿钚瓷瓯ɑ颉靖瓯ā渴菪薷暮笾匦律瓯ǎ簧瓯ǔ晒η医煽詈笾荒茉凇吧瓯ū肀ㄋ汀蹦？榈慊鳌靖瓯ā拷懈僮�。3.纳税人如何开具个人所得税《纳税记录》？答：根据《国家税务总局关于将个人所得税 （文书式）调整为 纳税记录 有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第55号）规定：“从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》（文书式）。纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》。纳税人可以自行通过电子税务局、手机APP申请开具本人的个人所得税《纳税记录》，也可到办税服务厅申请开具。纳税人也可以委托他人持下列证件和资料到办税服务厅代为开具个人所得税《纳税记录》：（一）委托人及受托人有效身份证件原件；（二）委托人书面授权资料。”4.个体工商户缓缴个人所得税的政策是如何规定的？答：根据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号)第二条规定，2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。其中，个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。本公告自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告发布前，纳税人已经缴纳符合本公告规定缓缴税款的，可申请退还，一并至2021年首个申报期内缴纳。5.退休后再任职取得收入如何缴纳个人所得税？答：根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）规定：“退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。”根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）规定：“退休人员再任职，应同时符合下列条件：（一）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；（二）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；（三）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保（由 《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》第三条中，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。 （国家税务总局公告2011年第27号）确定于2011年05月01日失效）、培训及其他待遇；（四）受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。”6.，需要缴纳个人所得税吗？答：根据《国家税务总局关于发布 股权转让所得个人所得税管理办法（试行） 的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。本办法所称股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：（一）出售股权；（二）公司回购股权；（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；（四）股权被司法或行政机关强制过户；（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；（六）以股权抵偿债务；（七）其他股权转移行为。7.个人取得劳务报酬所得向税务机关申请代开发票的，税务机关为其代开发票时征收个人所得税吗？答：根据《国家税务总局山东省税务局关于自然人取得综合所得申请代开发票有关个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局山东省税务局公告2019年第5号）规定，自2019年4月1日起，自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，税务机关以及接受税务机关委托代开发票的单位为其代开发票时，不再征收上述所得应缴纳的个人所得税。8.2020年个人所得税专项附加扣除额未扣除完的，是否可以结转到2021年继续扣除？答：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：“第三十条 个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。”9.个人所得税法中财产租赁所得是如何规定的？答：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，财产租赁所得适用比例税率，税率为百分之二十。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。另根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第十四条规定，自2019年1月1日起，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。10.住房公积金在个人所得税税前扣除的具体规定是什么？答：根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）规定：“二、根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。”想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！本课程适用于零基础、考了证书没实操经验、想从事会计工作的学员！徐老师手把手带着大家学习上岗实操课，从会计人员的必备知识如：怎么申请发票、开具发票、认证发票等；再到一步步带着大家做一套商业企业的全盘账（提供电子版仿真票据用来练习）、以及财务报表的编制、增值税、所得税等常见税种的纳税申报等五大�？槿矫嫖恢嵘嫡侥芰�，本课程非常系统全面，涉及到了企业财务的方方面面，学完后均可独立完成企业的做账与报税工作，既可以可以胜任没买软件小公司的会计，也可以胜任大中型企业的会计工作。为您的财务职业发展增加底气和机遇。点击图片即可报名 工资薪金的个税不扣缴，企业所得税不得所得税税前扣除？快来看那这里！