来源_志峰财税 发文日期_2024年01月03日
股票分红，企业所得税年度汇算是否免税？
【问题】外贸企业前期申报的退税，税务机关已审结，现在发现申报数据有误，应如何处理？【回答】1. 已办结退税的出口货物免退税申报，若外贸企业发现申报数据有误，可以作“调整申报”。即外贸企业免退税冲减申报。2. 在电子税务局“我要办税”—“出口退税管理”—“出口退（免）税申报”—“外贸企业调整申报”�？�，按步骤完成“明细数据采集”、“退税申报”、“申报结果查询”。其中：退税申报先点击“生成申报数据”按钮，确认申报年月和批次，生成申报电子数据；再点击“正式申报”按钮，勾选申报文件点击“正式申报”。调整申报数据完成发放流程后，金税三期会形成应征税信息。3. 调整申报的“所属期”为申报当月，“申报批次”和免退税业务一起按当月申报顺序编写。例如，2022年10月已申报3个批次的免退税，再提交调整申报数据的“所属期”、“申报批次”分别为202210、004。4. 调整申报以“关联号”为最小单位进行数据冲减。因此，“原申报的关联号”和“原申报类型”必须录入准确，系统才能对该关联号的已退税数据进行冲减，生成准确的应征税信息。■ 学习财税知识，提升实操能力，只有提高了个人核心竞争力，才能有提涨薪的底气。 实务会员，岗位体系化课程，助力会计职场跨越，分为3阶段好课：会计上岗，总账会计，主管经理。 更多推荐： 房屋大修停用期间是否缴纳房产税？
【问题】集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除最新政策是如何规定的？【回答】根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号）规定：“集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。”更多推荐： 超经营范围签订的合同是否有效？