来源_志峰财税 发文日期_2024年01月03日
增值税结转的会计分录如何编制？
小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入是否适用免税政策，应根据纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间进行判断，纳税人取得适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。 更多推荐： 扩大阶段性缓缴社保费政策实施范围的17个行业包括哪些？
问题：住宿费不能抵扣的情形都有哪些？回答：（1）交际应酬所发生的住宿费不能抵扣进项税，比如接待客户发生的住宿费：（2）员工外出旅游发生的住宿费属于福利费用范畴，其负担的增值税不能从销项税中抵扣：（3）个人发生的住宿费属于个人消费，即便发票抬头为本单位也不能从销项税额中抵扣：（4）因公出差发生的住宿费抬头必须是本单位的全称，以个人名义开具或单位名称不全的均不能从销项税额中抵扣：（5）选择适用简易计税方法的，比如提供建筑劳务为“老项目”，并且选择适用简易计税方法，其发生的住宿费不得抵扣进项税额。（6）用于免征增值税项目所发生的住宿费不能进项抵扣：（7）其他不属于36号文规定的不得抵扣进项税的情形，一般都可以抵扣进项税。比如：单位组织的专家评审会，报销往返机票（机票抬头是个人姓名，下同）及住宿费，应计入相关会议费或者其他成本费用，其住宿费取得专票可以按规定抵扣进项税额：单位聘请老师做企业内训，报销往返机票及住宿费，应计入职工教育经费，其住宿费取得可以按规定抵扣进项税额：单位聘请会计事务所做，报销往返机票及住宿费，应计入审计费用或者其他成本费用，其住宿费取得专票可以按规定抵扣进项税额。（点击图片即可报名）还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！熊超老师：会计师、税务师，财税实务专家。 5A级事务所从事税务鉴证、顾问和税务咨询实务工作多年，擅长进行企业税务风险管控和纳税筹划的实务运用。20+年奋斗在中小企业财税实务第一线，实战经验丰富，心得独到。曾在多家全国性的知名会计培训机构（面授）担任会计实操讲师，洞悉理论与实操的差异，知晓企业所需与学员所求，所以授课特别接地气，并且在国内首倡“税会一体化”教学法，让税会的实务运用不再是一件难事。本课程从以下四个方面入手，全面细致讲解金税三期下的费用实务与风控：费用的票据要求、费用的安排：推算方法、费用核算与风控、常见费用的税会处理、结合实务案例，录播细节讲做法，直播抓重点。让学员充分掌握处理技巧。更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在正保会计网校-开放课堂， 小型微利企业怎么申请缓缴企业所得税？