来源_志峰财税 发文日期_2024年01月03日
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问：我公司以前年度有尚未弥补亏损500万，企业本年一季度发生盈利100万，那是否需要按照当期会计利润计提企业所得税？还是按实际申报时为弥补亏损而无需计提？ 答： 《企业会计准则应用指南》附录 会计科目和主要账务处理 明确 6801 所得税费用 一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 二、本科目可按 当期所得税费用 、 递延所得税费用 进行明细核算。 三、所得税费用的主要账务处理。 （一）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记 应交税费 应交所得税 科目。 《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2014年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2014年第28号）所附《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》填报说明，第一条适用范围规定，本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用�？绲厍阕苣伤捌笠档姆种Щ鼓甓然闼闱褰缮瓯ㄊ视帽颈�。 第四条各行次的填报规定： 8.第9行 弥补以前年度亏损 ：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 9.第10行 实际利润额 ：根据本表相关行次计算结果填报。第10行=第4+5-6-7-8-9行。 10.第11行 税率（25％） ：填报企业所得税法规定税率25％。 11.第12行 应纳所得税额 ：根据相关行次计算结果填报。第12行=第10行 11行，且第12行 0.跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时，第12行 第10行 11行。 根据上述规定，资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记 应交税费 应交所得税 科目。季度申报表第12行应纳所得税额=实际利润额 税率，第10行实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入-减征、免征应纳税所得额-弥补以前年度亏损。 因此，企业若存在可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额，可以在季度申报时弥补，弥补亏损后实际利润额为小于等于零的，应纳所得税额为0元，不需要计提当期所得税费用。【】 责任编辑：泥巴姐 全国“营改增”专项稽查，税务机关瞄准了谁
问题：项目清算后如产生进项税留抵,如何处理?回答：现行“营改增”试点政策中没有项目清算的规定。根据《试点实施办法》的规定,符合条件的进项税额准予从销项税额中扣除,期末留抵税额可以结转下期继续抵扣。（点击图片即可报名）还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！袁江泉老师：注册会计师、某学院讲师，拥有央企、国企、私企20+年会计从业经验，历任税务经理、财务经理、财务总监。现任多家私营集团企业财务管理顾问、税务策划专家；对房地产业、建筑业、制造业财务会计管理、纳税筹划有精深研究，实战经验丰富。本课程从简明扼要的基础理论入手，通过财税风险管理的全面讲解，再给你建筑业完整的账套练手，全面熟练掌握建账、核算、纳税、分析汇报处理，使学员从具备简单会计基础知识的会计素人直接晋升中小企业财务经理能力。更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在正保会计网校-开放课堂， 银行所用的营业账簿与非营业账簿是否都要贴花？