来源_志峰财税 发文日期_2024年01月03日
消费型增值税特征有哪些?
纳税人开具电子发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,应该如何处理?看不懂?给大家举个例子:【案例1】:2022年8月,甲公司(通过电子发票服务平台开具发票的纳税人)为乙公司提供设计服务。甲公司在2022年8月x日已为乙公司开具了带有“增值税专用发票”字样的“全电”发票。8月x日因客观原因服务终止,此前乙公司未对该发票进行确认用途及发票入账,甲公司需全额开具红字“全电”发票。【分析】由甲公司通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》,无需乙公司确认,系统自动校验通过后,甲公司依据核实无误的确认单信息,全额开具红字“全电”发票。【案例2】:2022年8月,丙公司(通过电子发票服务平台开具发票的纳税人)销售一批玩具给丁公司(XX省纳税人),已开具带有“增值税专用发票”字样的“全电”发票,丁公司已确认用途。2022年9月,发现开票有误。【分析】方法一:由丙公司财务人员通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》,选择原因和对应的蓝字发票信息,录入金额和税额。丁公司财务人员在72小时内通过增值税发票综合服务平台完成确认后,丙公司财务人员据此开具红字“全电”发票。方法二:由丁公司财务人员通过增值税发票综合服务平台填开并上传《确认单》,选择原因和对应的蓝字发票信息,录入金额和税额。丙公司财务人员在72小时内通过电子发票服务平台完成确认后,据此开具红字“全电”发票。更多推荐: 明年交个税的时候,年终奖是不是不能单独计税了?
一、公司程序上1、填报《资产盘点表》(盘点人、资产管理人等签字);注销固定资产卡片,会计核算终止固定资产,计入“待处理财产损溢”。2、资产管理部门分析原因,找出相关负责人,给出初步的处理意见。3、属于财产保险范围内的,积极正确索赔。4、按企业内部管理流程与管理权限签字,最终确定相关责任人的赔偿。5、会计核算损失,收取保险或责任人赔款等。二、会计处理企业在财产清查中盘亏的固定资产,通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算,盘亏造成的损失,“通过营业外支出——盘亏损失”科目核算,应当计入当期损益。1、报经批准前:借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备(如有)应交税费——应交增值税(进项税额转出)(如不属于“非正常损失”,则不需要)贷:固定资产2、报经批准后:①可收回的保险赔偿或过失人赔偿借:其他应收款贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢②按应计入营业外支出的金额借:营业外支出——盘亏损失贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢更多推荐: 固定资产盘亏,税务上如何处理? 税局回复!