来源_志峰财税 发文日期_2024年01月03日
首次购进税控盘抵减增值税如何进行账务处理？
1.商家开出的电子发票可以选择作废吗？电子发票系统不支持作废操作，发生退货、电子发票开具有误等情况，开票人应通过开具红字发票进行冲减，电子发票开具红字发票，需要与对应的物流、资金流信息一致。因为电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，所以增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废�？吆笕绶⑸庇形�、销货退回或销售折让等情形时，应开具红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。2.成品油专用发票开具有误，可以选择作废吗？根据《国家税务总局关于成品油征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）规定，所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具�？榭�，开具成品油发票时：应遵守以下规则：开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。所以成品油发票开具有误，应按规定开具红字成品油专用发票。3.已经认证了的专票发生错误，可以选择作废吗？根据《增值税专用发票使用规定》：同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2）销售方未抄税并且未记账；3）购买方未认证或者认证结果为 纳税人识别号认证不符 、 专用发票代码、号码认证不符 。根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定，增值税开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。（以上信息来源：国家税务总局北京市税务局）相关推荐：【】 责任编辑：小海鸥 【实务技巧】（20181129）