小规模纳税人开具发票时，无法选择1%税率，应如何处理？

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。随着新政策的出台，有一些问题需要大家注意，一起来看看吧。问：我公司是小规模纳税人，取得的适用3%征收率的销售收入是否均可以享受免税政策？答：对于您纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若您的纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。问：如果我公司今年4月取得3%征收率的销售收入，想要适用免税政策应该如何开票呢？答：您可以开具免税普通发票，不得开具增值税专用发票。问：我公司是小规模纳税人，业务合作方要求开具增值税专用发票，我公司是否可以放弃免税、开具增值税专用发票？答：可以。如果您选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。问：如果我公司要开专票，还可以开具1%的增值税专用发票吗？答：复工复业相关政策延续至2022年3月31日，也就是从2022年4月开始，如您需对适用3%征收率的应税收入进行开票，应开具3%的征收率哦。问：如果我公司在2022年3月底前已经开具了增值税发票，如果今年4月以后需要红冲，应当如何处理？答：您应按照原蓝字发票的征收率开具红字发票。问：此次政策出台后我应该如何申报呢？答：如果您合计月销售额未超过15万元（以一个季度为一个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。相关税收政策解读欢迎大家关注课程，带你掌握2022年优惠新政策，为实际工作提供帮助，相关推荐： 十部门发文进一步加大出口退税支持力度！

【问题】企业预缴申报时如何享受研发费用加计扣除优惠？【回答】在企业预缴申报时就享受政策的，纳税人如果采取手工申报，可在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）第 7 行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关优惠事项名称和优惠金额。纳税人如通过电子税务局申报，直接在下拉菜单中选择相应的优惠事项名称，并填报优惠金额。需要注意的是，由于下拉菜单中有较多优惠事项，企业在申报时请到税务总局官网“纳税服务”栏目查阅《企业所得税申报事项目录》，对照选择正确的优惠事项，以准确享受优惠政策。此外，企业享受优惠时，还需要根据前三季度相关情况填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）是企业所得税年度纳税申报表中的一张表单，查询编号A107012即可找到。填写时，请先认真阅读该表单的填报说明，再根据要求填写相关数据。其中，企业使用《2021版研发支出辅助账样式》的，或者自行设计辅助账样式的，按照填报说明，可不填写部分明细行次，填写更加简便。需要特别提醒的是，第51行“本年研发费用加计扣除总额”，即为预缴申报享受的优惠金额，请务必准确填写，并与预缴申报表填写的数据保持一致。填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）后，只需将其留存备查，无需报送税务机关。更多推荐： 公益捐赠可以在个人所得税年度汇算时扣除吗？