税务_涉税会计_第四十七页详情

问题：现金流量表间接法“其他”项目如何填？答案：（1）现金流量表间接法“其他”项无特殊事项不填列。原因：引起利润变化的一般是资产或负债项目，一般都列了明细项，明细基本体现调减与经营活动无关影响现金流的项目，扣除与利润有关不影响现金流的项目，调增与利润无关影响经营现金。因此一旦发现该项目中必须填入数字才能使主表“经营活动产生的现金流量净额 ”和附注中该项目保持一致时，首先应检查调整项目或主表编制是否正确。（2）需填列的特殊事项：权益结算的股份支付；非同一控制下企业合并中计入营业外收入的负商誉；计提的退休人员统筹外费用；除外，计入管理费用等其他期间费用的非经营性费用；已计提尚未使用的专项储备；营业外收支中的非货币项目（如：银行豁免的债务、由递延收益转入的政府补助、未追溯调整的少量固定资产盘盈盘亏、非货币捐赠等）。影响但不影响经营现金流，所以要把相应的影响金额加回。但间接法部分设置的其他项目均不适用，所以只能放在“其他”。其他以此类推。（3）笼统地说，就是对净利润和经营活动现金流量影响的金额和／或方向不一致，且补充资料中设置的其他调节项目均不能恰当体现该事项的性质时，应使用“其他”项目。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看正保会计网校会计实务频道， ?解除合同赔偿金是否应纳增值税？

【问题】申请留抵退税后，发生退货并开具了红字发票，要填写《缴回留抵退税申请表》并缴回留抵退税税款吗【回答】《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）第三条明确，纳税人按照14号公告第十条的规定，需要申请缴回已退还的全部留抵退税款的，可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》（见附件2）。而财政部 税务总局公告2022年第14号第十条提交《缴回留抵退税申请表》的情况是“纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。”开具红字后转出进项税额自动会补缴该部分税款，所以不需要填写《缴回留抵退税申请表》。更多推荐： 不能享受研发费用加计扣除，可享基础研究税收优惠吗？