补计提企业所得税的会计分录怎么做？

【问题】我公司为按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月发生适用3%征收率的销售额15万元，全部在1月4日开具发票，其中10万元开具免税发票，5万元开具3%征收率的增值税普通发票，按规定可以适用3%减按1%征收率政策，请问应当如何办理1月税款所属期的增值税纳税申报?【回答】《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第七条规定，纳税人按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号），适用减按1%征收率征收增值税的，对应销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。你公司适用减按1%征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前，已经开具的免税发票和3%征收率的增值税普通发票的应税销售额，按照上述要求填报。 ■ 学习财税知识，提升实操能力，只有提高了个人核心竞争力，才能有提涨薪的底气。 实务会员，岗位体系化课程，助力会计职场跨越，分为3阶段好课：会计上岗，总账会计，主管经理。 更多推荐： 企业所得税收入的确认原则是什么?

问：用所有者权益增资要缴纳个人所得税吗？ 答：集体企业如：国营厂、集体厂、福利厂、校办厂等。将资本公积，盈余公积，未分配利润转到 国家资本金、集体资本金 增加实收资本的不要缴纳个人所得税。有限责任公司，将 未分配利润、资本公积、盈余公积，转到个人资本金增加实收资本的，按股息红利20％征收个人所得税。 会计分录： 借：盈余公积或资本公积或未分配利润（假定10万元） 贷：实收资本 个人资本金（假定10万元） （计算个人所得税时。10万元 20％=应交个人所得税2万元） ①代交个人所得税时， 借：其他应收款 代扣代交个人所得税20000 贷：银行存款20000 ②收回时， 借：现金20000 贷：其他应收款 某个人所得税20000（将收据和税票附上，做原始凭证）【】 责任编辑：泥巴姐 财会人员如何在最短的时间内晋升